Rev. 2023
Formulář 8960 je daňový formulář pro jednotlivce, majetek a svěřenectví k vykazování čistého příjmu z investic. Forma zahrnuje úseky zdanitelného úroku, běžné dividendy, anuity, nájemné nemovitosti a licenční poplatky, úpravy čistého příjmu nebo ztráty, čistý zisk nebo ztrátu z pořízení majetku, úpravy výnosů z investic u některých CFC a PFIC, ostatní úpravy, celkové výnosy z investic, investiční náklady, čisté výnosy z investic, upravené hrubé příjmy, prahová hodnota založená na statusu podání a výpočet čisté daně z příjmů z investic. Formulář poskytuje pokyny pro každý oddíl a vyžaduje zahrnutí příslušných informací pro výpočet daně.
Pozemek nebo svěřenský fond volí pro Reg. 1.1411-10(g), pokud chtějí vyloučit určité pasivní příjmy z výpočtu čistého investičního příjmu a daně.
Pasivní zahraniční investiční společnosti (PFIC) jsou zahraniční subjekty, které vytvářejí příjmy především z investic do aktiv USA. Pokud svěřenský fond nebo majetek distribuuje čisté výnosy z investic odvozené od PFIC, podléhají zvláštním pravidlům čisté provozní ztráty podle IRC § 1291.
Ekonomické seskupení odkazuje na agregaci více svěřenských fondů nebo nemovitostí do jedné vykazující jednotky. To lze provést, pokud mají stejného správce daně, který je jmenován daňovým poplatníkem, stejného správce, nebo pokud jsou úzce spřízněni.
Práhy příjmů pro jednotlivce určují, zda podléhají dani z čistého investičního příjmu (NIIT). Prahy se liší v závislosti na stavu podání.
Čisté výnosy z investic zahrnují úroky, dividendy, nájemné, licenční poplatky a jiné výnosy, které nejsou účinně spojeny s obchodem nebo podnikáním.
Dispozice majetku se týká prodeje, výměny nebo jiného prodeje aktiva během daňového roku. Výsledkem může být běžný zisk nebo ztráta v závislosti na situaci daňového poplatníka a zda se týká pasivního příjmu nebo investičního příjmu.
Nemovitosti a svěřenectví vypočítají a vykazují svou čistou daň z investičního příjmu v souladu s oddílem 1411 IRC. Dělají to, pokud mají čistý příjem z investic a distribuují jej nebo jsou povinni podat výnos.
Formulář 8814 je žádost pozůstalosti nebo svěřenectví o změnu stavu daňového roku. Mohou ji použít k volbě pasivní činnosti, změně své zpravodajské jednotky nebo žádosti o povolení od IRS k použití jednodušší metody výpočtu NIIT.
Forma 8960 filers hlásí svou čistou daň z příjmů z investic, program G zahrnuje výpočet a platbu NIIT, zatímco program F ukazuje výdaje na svěřenectví nebo majetek související s výpočtem a platbou NIIT.
Čistá daň z příjmů z investic (NIIT) je daň uvalená na majetek a svěřenectví, pokud mají čistý příjem z investic a:
1. v průběhu daňového roku nebo
2. Jsou povinni podat žádost o vrácení.
Soubory k nemovitostem nebo svěřenectví Formulář 8960, pokud má čistý příjem z investic a buď: (1) rozdělovaný čistý příjem z investic během daňového roku, nebo (2) je povinen podat výnos z příjmu.
Formulář 8960 slouží k výpočtu a vykazování čisté daně z příjmů z investic (NIIT) uložené § 1411 zákona o interních příjmech.
Oddíl 1291 odkazuje na zvláštní ustanovení v Kodexu interních příjmů pro společnosti pasivních zahraničních investic. Na rozdělení PFIC do nemovitostí a fondů se vztahují pravidla čisté provozní ztráty tohoto oddílu.
Dispozice úroků se týká převodu nebo prodeje výnosů z aktiv, jako jsou úroky, během daňového roku. To by mohlo vést k běžnému zisku nebo ztrátě v závislosti na situaci daňového poplatníka.
Nemovitosti a trusty mají možnost zvolit si různé metody výpočtu a vykazování jejich čisté daně z příjmů z investic. Tyto možnosti zahrnují použití oddílu 1411-10 (g) nebo volbu pasivní činnosti.
Formulář 8960 je jedním z daňových formulářů, které jsou dokumenty používané k nahlášení informací souvisejících s daněmi příslušnému daňovému úřadu. Existují různé typy daňových formulářů, včetně federálních, státních a místních daňových formulářů, které se mohou lišit v závislosti na okolnostech a umístění poplatníka.
Nejjednodušší způsob, jak vyplnit Formulář 8960 online
Smazat relaci plnění
Smazat relaci úprav
