Rev. oktoober 2021
Vorm 8038-T on maksuvorm, mida kasutatakse 1954. aasta riigitulude seadustiku paragrahvide 143(g)(3), 148(f) ja 103(c)(6)(D) alusel omavolilise maksuvähenduse, saagikuse vähendamise ja karistuse esitamiseks. Vorm sisaldab teavet aruandva asutuse kohta, arbitraaži tagasimakseid ja tulu vähendamise makseid, arbitraažisoodustuse asemel trahve, hilinenud makseid ja muud teavet. Aruandvad üksused peavad muu hulgas esitama emitendi nime, EINi, aadressi, emiteerimise kuupäeva, emissiooni hinna, CUSIPi numbri, ametniku või kontaktisiku andmed, emissiooni liigi ja arvutuskuupäevad.
Vormi 8038-T peamine eesmärk on anda aru munitsipaalvõlakirjade emissioonist saadud tulu kasutamisest ja arvutada välja mis tahes arbitraaživähendus või tootluse vähendamine, mida emitent võlgneb Internal Revenue Service'ile. Samuti annab vorm olulist teavet maksuvabadele organisatsioonidele nende investeerimistegevuse ja asjakohaste maksuseaduste täitmise kohta.
Vorm 8038-T on maksuvorm, mida emitendid kasutavad munitsipaalvõlakirjade emissioonist saadud tulu investeerimise aruandluseks, sealhulgas teave tulu kasutamise ja arbitraažisoodustuse arvutuste kohta. See esitatakse igal aastal Internal Revenue Service (IRS) vastavalt Internal Revenue Code.
Vorm 8038-T nõuab üksikasjalikku teavet investeeringute kohta, sealhulgas emissiooni kuupäev, tähtaeg, põhisumma, intressimäär ja tootlus. Samuti küsitakse teavet investeeringutega seotud halduskulude või tagatiste kohta.
Kui organisatsioon ei esita vormi 8038-T, võidakse teda karistada. Õigeaegselt esitamata jätmise korral on karistus 5% UBTI summast kuus, maksimaalselt 25%. Kui esitamata jätmine jätkub kauem kui 60 päeva pärast IRS-i teatamist, on täiendav karistus 50 dollarit päevas.
Maksuvabastusega organisatsioonid, kellel on investeeringuid, mis võivad põhjustada mitteseotud ettevõtte maksustatavat tulu (UBTI), peavad esitama vormi 8038-T. See hõlmab investeeringuid kohustustesse, mis on emiteeritud algse emissiooni allahindluse (OID) tehingu raames, muutuva intressimääraga kohustusi ja teatavaid muud liiki investeeringuid.
Vorm 8038-T tuleb esitada IRS-ile iga aasta 15. maiks eelmise kalendriaasta kohta. Kui aga organisatsiooni maksustamisaasta lõpeb muul viisil kui 31. detsembril, peab ta esitama vormi 21⁄2 kuu jooksul pärast maksustamisaasta lõppu.
Saagikuse vähendamise maksed on summad, mida munitsipaalvõlakirja väljaandja maksab emissiooni tootluse vähendamiseks alla teatava protsendi. Need maksed on vajalikud, kui emitent kasutab võlakirjade müügist saadud tulu investeeringuteks, mis teenivad vähem kui teatud protsent emissiooni tootlusest.
Arbitraažisoodustus on tagastatav maks, mida munitsipaalvõlakirja väljaandja on kohustatud maksma, kui ta kasutab võlakirjade müügist saadavat tulu investeeringute tegemiseks, mis annavad rohkem kui teatava protsendi emissiooni tootlusest. Arbitraažihinna allahindlus arvutatakse tegeliku saagikuse ja saagikuse piiri ning muude tegurite erinevuse põhjal.
Vormil 8038-T on üheksa osa. Sektsioon A palub tuvastada teavet emitendi ja võlakirjaemissiooni kohta. B, C, D ja E jaos esitatakse teave emissioonitulu, investeeringute ja muude tulude kasutamisega seotud üksikasjade kohta. Lisateabe saamiseks esitatakse punkt F. Jaod G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, R, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AA, AB, AC, AD, AE, AF, AG ja GH on mõeldud mitmesugusteks arvutusteks ja muuks teabeks, mis on seotud mahahindlussumma ja tulu vähendamise maksetega.
Vorm 8038-T tuleb esitada ettevõttele Internal Revenue Service, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999.
Vormi 8038-T kasutavad maksuvabad organisatsioonid teabe esitamiseks teatud tüüpi investeeringute kohta, mida nad on teinud, eriti nende kohta, mis võivad põhjustada mitteseotud ettevõtte maksustatavat tulu (UBTI). See vorm aitab IRS-il kindlaks teha, kas tasumisele kuulub arbitraaži tagasimakse või saagi vähendamine.
Form 8038... T on üks maksuvormidest, mida kasutatakse maksudega seotud teabe esitamiseks asjaomasele maksuhaldurile. Maksuvorme on erinevat tüüpi, sealhulgas föderaal-, osariigi ja kohalikud maksuvormid, mis võivad olenevalt maksumaksja olukorrast ja asukohast erineda.
Lihtsaim viis märksõna Form 8038... T veebis täitmiseks
Kustuta täitmise seanss
Kustuta redigeerimisseanss
