Rev. október 2021
A 8038-T forma az Arbitrage Rebate, a Yield Reduction és a Penalty bejelentéséhez használt adóforma az Arbitrage Rebate 143(g) (3), 148(f) és 103(c)(6)(d) pontja szerint az 1954 belső bevételi kódexében. A forma magában foglalja a beszámoló hatósági információkat, az önkényes visszautasítást és a hozamcsökkentési kifizetéseket, a büntetést az önkényes visszautasítás, a késői kifizetések és a félreértett információk helyett. Jelentési szervezetek kötelesek biztosítani az Issuer nevét, EIN-t, a kérdés dátumát, a kiadási árat, a CUSIP számot, a tisztviselőt vagy a kapcsolattartási személy adatait, a probléma típusát és a számítási dátumokat más részletek között.
A 8038-T formanyomtatvány elsődleges célja, hogy bejelentse az önkormányzati kötvényből származó eljárások használatát, és kiszámítsa az önkényes visszafizetést vagy a kibocsátó által a belső bevételi szolgáltatásnak tulajdonított hozamot. A forma is fontos információkat szolgáltat az adómentes szervezetek számára befektetési tevékenységeik tekintetében, és megfelel a vonatkozó adótörvényeknek.
A 8038-T formanyomtatvány a kibocsátók által használt adóforma, hogy jelentést tegyenek a közigazgatási kötvényből származó eljárások befektetéséről, ideértve a folyamatok használatára és az önkényes visszaszorítási számításokra vonatkozó információkat is. Évente a Belső Bevételi Szolgálat (IRS) által benyújtott Belső Bevételi Kódex szerint.
A 8038-T formanyomtatvány részletes információkat igényel a beruházásokról, beleértve a kérdés dátumát, az érettségi dátumot, a fő összeget, a kamatot és a hozamot. Információt kér a beruházásokhoz kapcsolódó adminisztratív költségekről vagy garanciákról is.
Ha egy szervezet nem tudja benyújtani a Form 8038-T-t, akkor szankciók alá kerülhet. Az idő múlásával nem rendelkező büntetés az UBTI mennyiségének 5% -a havonta, legfeljebb 25% -a. Ha a fájl benyújtásának elmulasztása meghaladja a 60 napot az IRS észrevétele után, napi 50 dolláros további büntetés van.
Az adómentes szervezeteknek, amelyek olyan beruházásokkal rendelkeznek, amelyek a nem kapcsolódó üzleti adóköteles jövedelmet (UBTI) kell benyújtaniuk a Form 8038-T. Ez magában foglalja az eredeti ügylet (OID) tranzakció részeként kibocsátott kötelezettségekbe történő beruházásokat, a változó árfolyam-kötelezettségeket és bizonyos más típusú beruházásokat.
A 8038-T formanyomtatványt évente az IRS május 15-ig kell benyújtani az előző naptári évben. Ha azonban a szervezet adóköteles éve december 31-én ér véget, az adóköteles év lezárását követő 21⁄2 hónapon belül kell benyújtania a formanyomtatványt.
A hozamcsökkentési kifizetések összegét egy önkormányzati kötvény kibocsátója fizeti, hogy bizonyos százalékos arányban csökkentse a hozamot. Ezek a kifizetések akkor szükségesek, ha a kibocsátó a kötvények eladásából származik, amelyek kevesebb, mint egy bizonyos százalékot keresnek a hozam felett.
Egy önkényes visszautasítás egy visszatéríthető adó, hogy a kibocsátó egy önkormányzati kötvény szükséges fizetni, ha használja eljárások eladása a kötvények, hogy a beruházásokat, hogy hozzon több, mint egy bizonyos százalékos a hozam a kérdésben. Az önkényes visszatérítést a tényleges hozam és a hozam közötti különbség alapján számítják ki, valamint más tényezők.
A 8038-T formának kilenc szakasza van. Szakasz Felkéri az információ azonosítását a kibocsátóról és a kötvénykérdésről. B., C., D. és E. szakasz tájékoztatást nyújt a probléma, beruházások és egyéb részletek eljárásáról az eljárások használatával kapcsolatban. Az F. szakasz további információkért szól. G, H, I, J, K, L, M, N, O, P, Q, S, T, U, V, W, X, Y, Z, AB, AC, AD, AF, AG és GH különböző számítások és egyéb információk kapcsolódó visszautasítási összeg és hozam csökkentési kifizetések.
A 8038-T formanyomtatványt a belső bevételi szolgáltatással kell benyújtani, Attn: Application and Registration Unit, Cincinnati, OH 45999.
A 8038-T formanyomtatványt az adómentes szervezetek használják, hogy bejelentsék az általuk létrehozott beruházások bizonyos típusairól szóló információkat, különösen azokat, amelyek a nem kapcsolódó üzleti adóköteles jövedelmet (UBTI). Ez a forma segíti az IRS-t, hogy van-e bármilyen önkényes visszavonási vagy hozamcsökkentési fizetés.
A Form 8038- T egyike azon adóűrlapoknak, amelyek az adókkal kapcsolatos információk illetékes adóhatóság felé történő bejelentésére szolgálnak. Különféle adóformák léteznek, beleértve a szövetségi, állami és helyi adóformákat, amelyek az adófizető körülményeitől és helyétől függően változhatnak.
A PDF űrlapok online kitöltésének legegyszerűbb módja
Kitöltési munkamenet törlése
Szerkesztési munkamenet törlése
