Rév. 2023
Le formulaire 8960 est un formulaire d'impôt qui permet aux particuliers, aux successions et aux fiducies de déclarer leur revenu net de placement. Le formulaire comprend des sections pour les intérêts imposables, les dividendes ordinaires, les rentes, les biens immobiliers locatifs et les redevances, des rajustements pour le revenu net ou la perte nette, le gain net ou la perte résultant de la disposition de biens, des rajustements au revenu de placement pour certains CFC et SPIF, d'autres modifications, le revenu de placement total, les dépenses de placement attribuables au revenu de placement et aux modifications, le revenu net de placement, le revenu brut rajusté modifié, le seuil fondé sur l'état de production et le calcul de l'impôt net sur le revenu de placement. Le formulaire fournit des instructions pour chaque section et exige l'inclusion de renseignements pertinents pour le calcul de la taxe.
Une succession ou une fiducie choisit pour le Règl. 1.1411-10g) s'ils veulent exclure certains revenus passifs du calcul et de l'impôt nets sur le revenu de placement.
Les sociétés d'investissement étrangères passives sont des entités étrangères qui génèrent des revenus principalement en investissant dans des actifs américains. Si une fiducie ou une succession distribue un revenu de placement net provenant de SPIF, elle est assujettie aux règles spéciales sur les pertes d'exploitation nettes de l'article 1291 du CIR.
Le regroupement économique désigne l'agrégation de plusieurs fiducies ou successions en une seule entité déclarante. Cela peut être fait s'ils ont le même fiduciaire nommé par le contribuable, le même fiduciaire ou sont étroitement liés.
Les seuils de revenu pour les particuliers déterminent s'ils sont assujettis à l'impôt net sur le revenu de placements (TINI). Les seuils varient selon l'état du dépôt.
Le revenu net de placement comprend les intérêts, les dividendes, les loyers, les redevances et les autres revenus qui ne sont pas liés efficacement à la conduite d'un commerce ou d'une entreprise.
La disposition de biens désigne la vente, l'échange ou toute autre disposition d'un bien au cours d'une année d'imposition. Le résultat pourrait être un gain ou une perte ordinaire selon la situation du contribuable et s'il s'agit d'un revenu passif ou d'un revenu de placement.
Les successions et les fiducies calculent et déclarent leur impôt net sur le revenu de placement conformément à l'article 1411 du CIR. Ils le font s'ils ont un revenu net de placement et le distribuent ou sont tenus de produire une déclaration.
Le formulaire 8814 est la demande d'une succession ou d'une fiducie visant à modifier son statut d'année d'imposition. Ils peuvent l'utiliser pour choisir une activité passive, changer leur entité déclarante ou demander à l'IRS l'autorisation d'utiliser une méthode plus simple pour calculer les NITI.
Les déclarants du formulaire 8960 déclarent leur impôt net sur le revenu de placement, l'annexe G comprend le calcul et le paiement des NITI, tandis que l'annexe F indique les dépenses de la fiducie ou de la succession liées au calcul et au paiement des NITI.
L'impôt net sur le revenu de placement (TINI) est un impôt imposé aux successions et aux fiducies si elles ont un revenu net de placement et :
1. l'a distribuée pendant l'année d'imposition, ou
2. Sont tenus de produire une déclaration.
Une succession ou une fiducie produit le formulaire 8960 si elle a un revenu de placement net et que : (1) le revenu de placement net distribué au cours de l'année d'imposition, ou (2) est tenu de produire une déclaration de revenu.
Le formulaire 8960 est utilisé par les successions et les fiducies pour calculer et déclarer l'impôt net sur le revenu de placement (TNI) imposé par l'article 1411 du Code du revenu interne.
L'article 1291 fait référence à une disposition spéciale du Code du revenu interne des sociétés d'investissement étrangères passives. Les distributions de SPIF aux successions et aux fiducies sont assujetties aux règles sur les pertes nettes d'exploitation du présent article.
La disposition des intérêts désigne le transfert ou la vente d'un revenu générateur d'actifs, comme les intérêts, au cours d'une année d'imposition. Cela pourrait entraîner un gain ou une perte ordinaire selon la situation du contribuable.
Les successions et les fiducies peuvent choisir différentes méthodes pour calculer et déclarer leur impôt net sur le revenu de placement. Ces options comprennent l'utilisation de l'alinéa 1411-10g) ou le choix d'une activité passive.
Formulaire 8960 est l'un des formulaires fiscaux qui sont des documents utilisés pour déclarer des informations relatives aux impôts à l'autorité fiscale compétente. Il existe différents types de formulaires fiscaux, y compris les formulaires fiscaux fédéraux, étatiques et locaux, qui peuvent varier en fonction de la situation et de l'emplacement du contribuable.
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